Międzynarodowy standard Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” wprowadził nowy model określania odpisów aktualizujących wartość aktywów, a także ujmowania rezerw na gwarancje finansowe i zobowiązania do udzielenia pożyczek, znany jako model oczekiwanych strat kredytowych (model ECL).

nowe rozwiązanie uwzględnia nie tylko wystąpienie niewykonania zobowiązania i zidentyfikowane straty kredytowe, lecz także kryteria jednostki dotyczące przyszłych strat tego oraz zmiany sytuacji finansowej kontrahentów i wpływających na nią czynników makroekonomicznych.

W publikacji omówiono m.in. Koncepcyjne założenia modelu oczekiwanej straty kredytowej, jej zgodności z koncepcją ryzyka w tej dziedzinie i wykorzystania do zróżnicowanych pozycji i transakcji. Przedstawiono w dodatku wyniki badań dotyczące wpływu modelu ECL na spółki notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w 2018 roku.